國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅繳費(fèi)信用管理辦法》的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第12號(hào)
現(xiàn)將《納稅繳費(fèi)信用管理辦法》予以發(fā)布，自2025年7月1日起施行。
特此公告。
附件：1.納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式
2.納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)信息
3.納稅繳費(fèi)信用參評(píng)申請(qǐng)表
4.納稅繳費(fèi)信用復(fù)評(píng)（核）申請(qǐng)表
5.納稅繳費(fèi)信用修復(fù)申請(qǐng)表
6.納稅繳費(fèi)信用修復(fù)范圍及標(biāo)準(zhǔn)
國(guó)家稅務(wù)總局
2025年5月16日
納稅繳費(fèi)信用管理辦法
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范納稅繳費(fèi)信用管理，促進(jìn)納稅人繳費(fèi)人誠(chéng)信自律，提高稅法遵從度，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，《優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境條例》，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》《關(guān)于推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)高質(zhì)量發(fā)展促進(jìn)形成新發(fā)展格局的意見(jiàn)》《關(guān)于健全社會(huì)信用體系的意見(jiàn)》，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱納稅繳費(fèi)信用管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人繳費(fèi)人的納稅繳費(fèi)信用信息開(kāi)展的采集、評(píng)價(jià)、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動(dòng)。
第三條 本辦法適用于已辦理稅務(wù)信息確認(rèn)、身份信息報(bào)告，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的企業(yè)納稅人繳費(fèi)人（以下簡(jiǎn)稱經(jīng)營(yíng)主體）。
個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的其他類型納稅人繳費(fèi)人可自愿申請(qǐng)納入本辦法管理。
第四條 國(guó)家稅務(wù)總局主管全國(guó)納稅繳費(fèi)信用管理工作。省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)所轄地區(qū)納稅繳費(fèi)信用管理工作的組織和實(shí)施。
第五條 納稅繳費(fèi)信用管理遵循依法依規(guī)、客觀公正、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、分級(jí)分類、動(dòng)態(tài)調(diào)整的原則。
第六條 國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)納稅繳費(fèi)信用管理工作的信息化建設(shè)，規(guī)范統(tǒng)一納稅繳費(fèi)信用管理。
第七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)積極參與社會(huì)信用體系建設(shè)，與相關(guān)部門(mén)建立信用信息共建共享共用機(jī)制，推動(dòng)納稅繳費(fèi)信用與其他社會(huì)信用聯(lián)動(dòng)管理。
第二章 信用信息采集
第八條 納稅繳費(fèi)信用信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)經(jīng)營(yíng)主體納稅繳費(fèi)信用信息的記載和整理。
第九條 納稅繳費(fèi)信用信息包括信用基本信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息。
信用基本信息包括經(jīng)營(yíng)主體的基礎(chǔ)信息和納稅繳費(fèi)信用歷史記錄。
稅務(wù)內(nèi)部信息包括經(jīng)常性指標(biāo)信息和非經(jīng)常性指標(biāo)信息。經(jīng)常性指標(biāo)信息是指稅費(fèi)申報(bào)信息、稅費(fèi)款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等經(jīng)營(yíng)主體經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息；非經(jīng)常性指標(biāo)信息是指稅務(wù)檢查信息等經(jīng)營(yíng)主體不經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息。
外部信息包括外部參考信息和外部評(píng)價(jià)信息。外部參考信息包括相關(guān)部門(mén)評(píng)定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄；外部評(píng)價(jià)信息是指從相關(guān)部門(mén)取得的影響經(jīng)營(yíng)主體納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)的指標(biāo)信息。
第十條 納稅繳費(fèi)信用信息采集工作由國(guó)家稅務(wù)總局和省稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施。
第十一條 本辦法第九條第二款、第三款經(jīng)營(yíng)主體信用基本信息、稅務(wù)內(nèi)部信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集。
本辦法第九條第四款外部信息主要通過(guò)稅務(wù)管理系統(tǒng)、國(guó)家統(tǒng)一信用信息平臺(tái)、部門(mén)間數(shù)據(jù)交換等渠道采集。
第三章 評(píng) 價(jià)
第十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)遵循無(wú)記載不評(píng)價(jià)、何時(shí)記載何時(shí)評(píng)價(jià)的原則，使用經(jīng)營(yíng)主體的納稅繳費(fèi)信用信息，并按照規(guī)定的評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式確定納稅繳費(fèi)信用級(jí)別。
第十三條 納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。評(píng)價(jià)指標(biāo)包括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部評(píng)價(jià)信息。
年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分采取扣分方式。經(jīng)營(yíng)主體經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評(píng)；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失，經(jīng)常性指標(biāo)中納稅繳費(fèi)信息齊全的，從93分起評(píng)，不齊全的，從90分起評(píng)。
直接判級(jí)適用于首次在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅費(fèi)事宜的經(jīng)營(yíng)主體（以下簡(jiǎn)稱新設(shè)立經(jīng)營(yíng)主體）或者有嚴(yán)重失信行為的經(jīng)營(yíng)主體。
納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式見(jiàn)附件1。
第十四條 外部參考信息在納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)結(jié)果中記錄，與納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)信息形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制。
第十五條 納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)公歷年度。距首次在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅費(fèi)事宜時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度的經(jīng)營(yíng)主體，不參加本期年度評(píng)價(jià)。
第十六條 納稅繳費(fèi)信用級(jí)別設(shè)A、B、M、C、D五級(jí)。A級(jí)為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的；B級(jí)為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的；M級(jí)為新設(shè)立經(jīng)營(yíng)主體或者年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上但評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的；C級(jí)為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的；D級(jí)為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者有嚴(yán)重失信行為的。
第十七條 有下列情形之一的經(jīng)營(yíng)主體，不能評(píng)為A級(jí)：
（一）實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年的；
（二）上一評(píng)價(jià)年度評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的；
（三）非正常原因評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月應(yīng)納稅額為0的；
（四）不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。
第十八條 有下列情形之一的經(jīng)營(yíng)主體，直接判為D級(jí)：
（一）存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、騙取留抵退稅等稅收違法行為的；
（二）存在逃避繳納稅款、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票等違法行為被移送公安機(jī)關(guān)或者被公安機(jī)關(guān)直接立案查處的；
（三）偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬(wàn)元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的；
（四）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論足額繳納稅款、利息、滯納金和罰款的；
（五）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；
（六）違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的；
（七）提供虛假材料，騙取稅收優(yōu)惠的；
（八）騙取國(guó)家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；
（九）認(rèn)定為非正常戶或者走逃（失聯(lián)）戶的；
（十）由非正常戶或者走逃（失聯(lián)）戶直接責(zé)任人員在認(rèn)定為非正常戶或者走逃（失聯(lián)）戶之后注冊(cè)登記、負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；
（十一）由D級(jí)經(jīng)營(yíng)主體的直接責(zé)任人員在評(píng)為D級(jí)之后注冊(cè)登記、負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；
（十二）被確定為重大稅收違法失信主體的；
（十三）存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。
第十九條??經(jīng)營(yíng)主體有下列情形的，不影響其納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)：
（一）由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力，造成經(jīng)營(yíng)主體未能及時(shí)履行納稅繳費(fèi)義務(wù)的；
（二）非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅費(fèi)款的；
（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)按照相關(guān)規(guī)定對(duì)經(jīng)營(yíng)主體不予行政處罰的；
（四）國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他不影響納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)的情形。
第四章 評(píng)價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布
第二十條 納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布遵循誰(shuí)評(píng)價(jià)、誰(shuí)確定、誰(shuí)發(fā)布的原則。
第二十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)原則上每年4月確定上一年度納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并為經(jīng)營(yíng)主體提供納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)信息（附件2）的自我查詢服務(wù)。
納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)結(jié)果生效時(shí)間以實(shí)際發(fā)布日期為準(zhǔn)。
第二十二條 本辦法第三條第二款所列可自愿申請(qǐng)納入納稅繳費(fèi)信用管理的納稅人繳費(fèi)人，可自首次在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅費(fèi)事宜滿12個(gè)月后填寫(xiě)《納稅繳費(fèi)信用參評(píng)申請(qǐng)表》（附件3），向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)參與納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于受理申請(qǐng)的次月依據(jù)其近12個(gè)月的納稅繳費(fèi)信用狀況確定納稅繳費(fèi)信用級(jí)別。
納稅人繳費(fèi)人自愿申請(qǐng)納入納稅繳費(fèi)信用管理后，存續(xù)期內(nèi)適用本辦法相關(guān)規(guī)定，以前年度的納稅繳費(fèi)信用級(jí)別不再評(píng)價(jià)。
第二十三條 經(jīng)營(yíng)主體有下列情形的，可在規(guī)定期限內(nèi)填寫(xiě)《納稅繳費(fèi)信用復(fù)評(píng)（核）申請(qǐng)表》（附件4）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)（核）：
（一）在年度納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)結(jié)果確定前，對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)扣分或者判級(jí)情況有異議的，可在評(píng)價(jià)年度次年3月申請(qǐng)復(fù)核，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在評(píng)價(jià)結(jié)果確定前完成復(fù)核；
（二）對(duì)納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可在次年年度評(píng)價(jià)前申請(qǐng)復(fù)評(píng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自受理申請(qǐng)之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)評(píng)；
（三）因距首次在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅費(fèi)事宜時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度未參加年度評(píng)價(jià)的，可在納入納稅繳費(fèi)信用管理滿12個(gè)月后申請(qǐng)復(fù)評(píng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營(yíng)主體近12個(gè)月的納稅繳費(fèi)信用狀況，確定其納稅繳費(fèi)信用級(jí)別，并于受理申請(qǐng)的次月完成復(fù)評(píng)。
第二十四條 經(jīng)營(yíng)主體發(fā)生納稅繳費(fèi)失信行為，符合相應(yīng)納稅繳費(fèi)信用修復(fù)條件的，可按以下方式進(jìn)行修復(fù)：
（一）失信行為已記入納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)結(jié)果的，經(jīng)營(yíng)主體可在次年年度評(píng)價(jià)前填寫(xiě)《納稅繳費(fèi)信用修復(fù)申請(qǐng)表》（附件5）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)信用修復(fù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)失信行為糾正情況重新評(píng)價(jià)其納稅繳費(fèi)信用級(jí)別，并自受理申請(qǐng)之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成修復(fù)；
（二）失信行為尚未記入納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)結(jié)果的，經(jīng)營(yíng)主體無(wú)需提出申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在開(kāi)展年度評(píng)價(jià)時(shí)根據(jù)失信行為糾正情況統(tǒng)一更新結(jié)果。
經(jīng)營(yíng)主體應(yīng)對(duì)信用修復(fù)申請(qǐng)內(nèi)容的真實(shí)性作出承諾。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)主體虛假承諾的，撤銷相應(yīng)的納稅繳費(fèi)信用修復(fù)結(jié)果，并按照納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)虛假承諾行為予以扣分。
稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定拓展優(yōu)化信用修復(fù)渠道，并根據(jù)納稅繳費(fèi)信用信息采集情況，逐步擴(kuò)大免申請(qǐng)信用修復(fù)范圍。納稅繳費(fèi)信用修復(fù)范圍及標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附件6。
信用修復(fù)前已適用的稅費(fèi)政策和管理服務(wù)措施不作追溯調(diào)整。
第二十五條 企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)重整或者和解程序后，該企業(yè)或者其管理人已依法繳納稅費(fèi)款、利息、滯納金、罰款，并糾正相關(guān)納稅繳費(fèi)失信行為的，可以申請(qǐng)按照破產(chǎn)重整企業(yè)適用的修復(fù)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展信用修復(fù)。
申請(qǐng)按照破產(chǎn)重整企業(yè)適用的修復(fù)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展信用修復(fù)的，應(yīng)當(dāng)提供人民法院批準(zhǔn)的重整計(jì)劃或者認(rèn)可的和解協(xié)議。
第二十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)經(jīng)營(yíng)主體的納稅繳費(fèi)信用級(jí)別實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。 ????
因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)主體存在直接判為D級(jí)情形的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)將其當(dāng)前納稅繳費(fèi)信用級(jí)別調(diào)整為D級(jí)。相關(guān)失信行為發(fā)生在以前評(píng)價(jià)年度的，應(yīng)同步調(diào)整其相應(yīng)評(píng)價(jià)年度的納稅繳費(fèi)信用級(jí)別為D級(jí)。
因稅務(wù)檢查等發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)主體在以前評(píng)價(jià)年度存在需扣減年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分情形，或者生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入情況發(fā)生變化的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不調(diào)整其相應(yīng)年度納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)結(jié)果和評(píng)價(jià)信息。
第二十七條 納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取適當(dāng)方式，通知、提醒經(jīng)營(yíng)主體。
第二十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)結(jié)果，按分級(jí)分類原則，依法有序開(kāi)放：
（一）主動(dòng)公開(kāi)A級(jí)名單及相關(guān)信息；
（二）根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)需要，以及與相關(guān)部門(mén)信用信息共建共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定，逐步開(kāi)放B、M、C、D級(jí)名單及相關(guān)信息。
第五章 評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用
第二十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照守信激勵(lì)、失信懲戒的原則，對(duì)不同信用級(jí)別的經(jīng)營(yíng)主體實(shí)施分類服務(wù)和管理。
第三十條 對(duì)納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)為A級(jí)的經(jīng)營(yíng)主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施：
（一）主動(dòng)向社會(huì)公布A級(jí)名單；
（二）下一年度起評(píng)分提高1分，連續(xù)評(píng)為A級(jí)的可累積提高，起評(píng)分最高不超過(guò)100分；
（三）可以一次領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量即時(shí)辦理；其他普通發(fā)票按需領(lǐng)用；符合條件的，可以按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按需開(kāi)具全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱數(shù)電發(fā)票）；
（四）連續(xù)3年評(píng)為A級(jí)的，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT(mén)人員輔導(dǎo)辦理稅費(fèi)事項(xiàng)；
（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施，以及結(jié)合實(shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施。
第三十一條 對(duì)納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)為B級(jí)的經(jīng)營(yíng)主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)適時(shí)進(jìn)行稅費(fèi)政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)，并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)參考本辦法第三十條推出激勵(lì)措施。
第三十二條 對(duì)納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)為M級(jí)的經(jīng)營(yíng)主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)適時(shí)進(jìn)行稅費(fèi)政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。
第三十三條 對(duì)納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)為C級(jí)的經(jīng)營(yíng)主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法從嚴(yán)管理，并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地采取本辦法第三十四條的管理措施。
第三十四條 對(duì)納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)為D級(jí)的經(jīng)營(yíng)主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取下列措施：
（一）對(duì)直接責(zé)任人員在經(jīng)營(yíng)主體被評(píng)價(jià)為D級(jí)之后注冊(cè)登記、負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他經(jīng)營(yíng)主體直接判為D級(jí)；
（二）結(jié)合經(jīng)營(yíng)主體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況，限額限量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，限制數(shù)電發(fā)票額度；普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊領(lǐng)新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；
（三）列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，加強(qiáng)信用監(jiān)管；
（四）除本辦法第十八條第十、十一項(xiàng)外，因直接判級(jí)評(píng)為D級(jí)的，D級(jí)評(píng)價(jià)保留至第2年，第3年不得評(píng)為A級(jí)；因年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分評(píng)為D級(jí)的，次年評(píng)價(jià)時(shí)加扣11分；
（五）依法依規(guī)將D級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果提供相關(guān)部門(mén)，并結(jié)合實(shí)際情況采取其他嚴(yán)格管理措施。
第六章 附 則
第三十五條 本辦法所稱評(píng)價(jià)年度是指公歷年度，即1月1日至12月31日。
第三十六條 本辦法自2025年7月1日起施行?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法（試行）〉的公告》（2014年第40號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）〉的公告》（2014年第48號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用補(bǔ)評(píng)和復(fù)評(píng)事項(xiàng)的公告》（2015年第46號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)口徑的公告》（2015年第85號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善納稅信用管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2016年第9號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2018年第8號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2019年第37號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2020年第15號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)與修復(fù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2021年第31號(hào)）同時(shí)廢止。
附件1
納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式
經(jīng)營(yíng)主體信用基本信息 | 基礎(chǔ)信息 | 稅務(wù)登記信息：經(jīng)營(yíng)主體名稱，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，注冊(cè)地址，經(jīng)營(yíng)地址…… |
人員信息：法定代表人（姓名+身份證號(hào)），財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（姓名+身份證號(hào)），出納（姓名+身份證號(hào)），辦稅員（姓名+身份證號(hào)）等從稅收征管、可信身份系統(tǒng)等信息系統(tǒng)采集的涉稅人員身份信息 |
經(jīng)營(yíng)信息：XX年度經(jīng)營(yíng)收入合計(jì)XX元，已繳稅費(fèi)款合計(jì)XXX元（其中：增值稅XX元，消費(fèi)稅XX元，……） |
納稅繳費(fèi)信用歷史記錄 | 納稅繳費(fèi)信用記錄（比如：2022年，2023年，……） |
納稅評(píng)估、大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查無(wú)問(wèn)題年份（比如：2022年、2023年、……） |
相關(guān)部門(mén)信用最高級(jí)別
（比如：2022年：海關(guān)XX，市場(chǎng)監(jiān)管XX，環(huán)保XX，銀行XX……；2023年：海關(guān)XX，市場(chǎng)監(jiān)管XX，環(huán)保XX，銀行XX……） |
相關(guān)部門(mén)信用最低級(jí)別
（比如：2022年：海關(guān)XX，市場(chǎng)監(jiān)管XX，環(huán)保XX，銀行XX……；2023年：海關(guān)XX，市場(chǎng)監(jiān)管XX，環(huán)保XX，銀行XX……） |
稅務(wù)內(nèi)部信息 | 經(jīng)常性
指標(biāo)信息 | 一級(jí)指標(biāo) | 二級(jí)指標(biāo) | 三級(jí)指標(biāo) | 扣分
（判級(jí)）標(biāo)準(zhǔn) |
01.稅費(fèi)申報(bào)信息 | 0101.按照規(guī)定申報(bào)
納稅繳費(fèi) | 010101.未按規(guī)定期限辦理納稅繳費(fèi)申報(bào)（按月計(jì)算） | 5分 |
010102.未按規(guī)定期限代扣代繳（按月計(jì)算） | 5分 |
010103.未按規(guī)定期限填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表（按次計(jì)算） | 3分 |
010104.非正常原因評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月應(yīng)納稅額為0的 | 不予評(píng)A |
010105.自經(jīng)營(yíng)主體向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)之日起不足3年的 | 不予評(píng)A |
010106.故意隱瞞真實(shí)情況、提供虛假承諾辦理有關(guān)事項(xiàng)的（按次計(jì)算） | 11分 |
010107.企業(yè)法定代表人、合伙企業(yè)自然人合伙人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者或企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人未依法辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的 | 5分 |
0103.出口退（免）稅申報(bào)與審核 | 010301.在出口退稅業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，被稅務(wù)機(jī)關(guān)函調(diào)后發(fā)現(xiàn)存在不予退稅情形的 | 1分 |
0104.稅收優(yōu)惠資格
資料真實(shí)申報(bào) | 010401.提供虛假材料，騙取稅收優(yōu)惠的 | 直接判D |
稅務(wù)內(nèi)部信息 | 經(jīng)常性
指標(biāo)信息 | 01.稅費(fèi)申報(bào)信息 | 0105.未按規(guī)定報(bào)送
相關(guān)涉稅涉費(fèi)資料 | 010501.未按規(guī)定時(shí)限報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)處理辦法；
010502.使用計(jì)算機(jī)記賬，未在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書(shū)及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的；
010503.未按規(guī)定報(bào)送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表的；
010504.未按規(guī)定提供其他涉稅涉費(fèi)資料的
（以上按次計(jì)算） | 3分 |
010505.未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告開(kāi)立（變更）賬號(hào)的 | 5分 |
010506.提供虛假涉稅涉費(fèi)資料，不如實(shí)反映或拒絕提供涉稅涉費(fèi)資料的 | 11分 |
02.稅費(fèi)款繳納信息 | 0201.欠繳稅費(fèi)款次數(shù) | 020101.未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)繳納稅費(fèi)款（按月計(jì)算） | 5分 |
0202.欠繳稅款金額 | 020201.至評(píng)定期末，經(jīng)營(yíng)主體未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅款、滯納金在5萬(wàn)元以下的 | 5分 |
020202.至評(píng)定期末，經(jīng)營(yíng)主體未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅款、滯納金在5萬(wàn)元（含）以上100萬(wàn)以下的 | 11分 |
020203.至評(píng)定期末，經(jīng)營(yíng)主體未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅款、滯納金在100萬(wàn)元（含）以上的 | 22分 |
0203.未按規(guī)定履行
代扣代繳義務(wù) | 020301.已代扣代收稅費(fèi)款，未按規(guī)定解繳的（按月計(jì)算） | 11分 |
020302.未履行扣繳義務(wù)，應(yīng)扣未扣，應(yīng)收不收稅費(fèi)款（按次計(jì)算） | 5分 |
0204.核定征收 | 020401.日常管理中因存在稅收違法行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)核定計(jì)算稅款的(按次計(jì)算) | 11分 |
03.發(fā)票與稅控器具信息 | 0301.發(fā)票開(kāi)具、取得、保管、繳銷、報(bào)告 | 030101.應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票；
030102.使用電子器具開(kāi)具發(fā)票，未按照規(guī)定保存、報(bào)送開(kāi)具發(fā)票數(shù)據(jù)的
（以上按次計(jì)算） | 5分 |
030103.未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票；
030104.紙質(zhì)發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章；
030105.未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的；
030106.未按照規(guī)定繳銷發(fā)票；
030107.未按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況的；
030108.違規(guī)跨境或跨使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放紙質(zhì)空白發(fā)票
（以上按次計(jì)算） | 3分 |
030109.擅自損毀發(fā)票的（按次計(jì)算） | 11分 |
稅務(wù)內(nèi)部信息 | 經(jīng)常性
指標(biāo)信息 | 03.發(fā)票與稅控器具信息 | 0301.發(fā)票開(kāi)具、取得、保管、繳銷、報(bào)告 | 030110.虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或非善意接收虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的；
030111.非法代開(kāi)發(fā)票的；
030112.私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的；
030113.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的；
030114.知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)模?br />030115.違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的 | 直接判D |
030116.虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票或非善意接收虛開(kāi)其他發(fā)票的 | 11分 |
0302.稅控器具安裝、
使用、保管 | 030201.未按規(guī)定申請(qǐng)辦理增值稅稅控系統(tǒng)變更發(fā)行的 | 3分 |
030202.未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的 | 11分 |
030203.未按規(guī)定保管稅控專用設(shè)備造成遺失的（按次計(jì)算） | 1分 |
04.登記與賬簿信息 | 0401.登記信息 | 040101.未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記或扣繳稅款登記或變更稅務(wù)登記的；
040102.未按規(guī)定報(bào)告或反饋跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)的
（以上按次計(jì)算） | 3分 |
040103.認(rèn)定為非正常戶的；
040104.由非正常戶直接責(zé)任人員在認(rèn)定為非正常戶之后注冊(cè)登記、負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的 | 直接判D |
040105.由D級(jí)經(jīng)營(yíng)主體的直接責(zé)任人員被評(píng)價(jià)為D級(jí)之后注冊(cè)登記、負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的 | 直接判D |
040106.未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦理增值稅一般納稅人資格登記的 | 5分 |
040107.未按規(guī)定報(bào)告居民企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)信息的（按次計(jì)算） | 1分 |
040108.匯總納稅企業(yè)未按規(guī)定提供相關(guān)資料，造成其分支機(jī)構(gòu)視同獨(dú)立納稅人計(jì)算并獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅的 | 1分 |
040109.認(rèn)定為走逃（失聯(lián)）戶的；
040110.由走逃（失聯(lián)）戶直接責(zé)任人員在認(rèn)定為走逃（失聯(lián)）戶之后注冊(cè)登記、負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的 | 直接判D |
0402.賬簿與憑證 | 040201.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；
040202.賬目混亂、殘缺不全難以查賬或原始憑證不合法、不真實(shí)的 | 11分 |
040203.不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的 | 不予評(píng)A |
稅務(wù)內(nèi)部信息 | 非經(jīng)常性
指標(biāo)信息 | 05.納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查信息 | 0501.納稅評(píng)估信息 | 050101.補(bǔ)稅金額不滿1萬(wàn)元且占當(dāng)年應(yīng)納稅額不滿1%，已足額補(bǔ)繳稅款、利息、滯納金和罰款的 | 1分 |
050102.補(bǔ)稅金額不滿1萬(wàn)元且占當(dāng)年應(yīng)納稅額1%以上，已足額補(bǔ)繳稅款、利息、滯納金和罰款的 | 1分+(評(píng)價(jià)期應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款)×10 |
050103.補(bǔ)稅金額1萬(wàn)元以上且占當(dāng)年應(yīng)納稅額不滿1%，已足額補(bǔ)繳稅款、利息、滯納金和罰款的 | 3分 |
050104.補(bǔ)稅金額1萬(wàn)元以上且占當(dāng)年應(yīng)納稅額1%以上，已足額補(bǔ)繳稅款、利息、滯納金和罰款的 | 3分+(評(píng)價(jià)期應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款)×10 |
050105.無(wú)補(bǔ)稅，行為罰2000元或以下且已繳納（按次計(jì)算） | 1分 |
050106.無(wú)補(bǔ)稅，行為罰2000元以上且已繳納（按次計(jì)算） | 3分 |
050107.在規(guī)定期限內(nèi)未足額補(bǔ)繳稅款、利息、滯納金和罰款的 | 直接判D |
050108.拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行納稅評(píng)估的 | 11分 |
05.納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查信息 | 0502.大企業(yè)稅務(wù)
審計(jì)信息 | 050201同050101 | 1分 |
050202同050102 | 1分+(評(píng)價(jià)期應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款)×10 |
050203同050103 | 3分 |
050204同050104 | 3分+(評(píng)價(jià)期應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款)×10 |
050205同050105 | 1分 |
050206同050106 | 3分 |
050207同050107 | 直接判D |
050208.拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)的 | 11分 |
0503.反避稅調(diào)查信息 | 050301.拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行反避稅調(diào)查或拒絕提供反避稅調(diào)查資料的 | 11分 |
06.稅務(wù)稽查信息 | 0601.涉嫌犯罪 | 060101.存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、騙取留抵退稅等稅收違法行為的；
060102.騙取國(guó)家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；
060103.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；
060104.存在逃避繳納稅款、虛開(kāi)發(fā)票等違法行為被移送公安機(jī)關(guān)或者被公安機(jī)關(guān)直接立案查處的 | 直接判D |
稅務(wù)內(nèi)部信息 | 非經(jīng)常性
指標(biāo)信息 | 06.稅務(wù)稽查信息 | 0602.涉稅違法被
行政處罰 | 060201.偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬(wàn)元以上且占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的 | 直接判D |
0603.發(fā)現(xiàn)少繳稅款行為,作出補(bǔ)繳稅款處理 | 060301同050101 | 1分 |
060302同050102 | 1分+(評(píng)價(jià)期應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款)×10 |
060303同050103 | 3分 |
060304同050104 | 3分+(評(píng)價(jià)期應(yīng)補(bǔ)稅款/評(píng)價(jià)期應(yīng)納稅款)×10 |
060305同050105 | 1分 |
060306同050106 | 3分 |
060307同050107 | 直接判D |
0604.拒絕、阻撓
稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法 | 060401.拒絕、阻止或阻撓稅務(wù)執(zhí)法人員依法依規(guī)開(kāi)展檢查的 | 11分 |
0605.重大稅收違法失信 | 060501.確定為重大稅收違法失信主體的 | 直接判D |
外部信息 | 外部參考
信息 | 相關(guān)部門(mén)評(píng)定的社會(huì)信用記錄 | 相關(guān)部門(mén)信用最高級(jí)別（比如：2024年：海關(guān)XX，市場(chǎng)監(jiān)管XX，環(huán)保XX，銀行XX……） | 僅記錄 不扣分 |
相關(guān)部門(mén)信用最低級(jí)別（比如：2024年：海關(guān)XX，市場(chǎng)監(jiān)管XX，環(huán)保XX，銀行XX……） |
外部評(píng)價(jià)
信息 | 銀行 | 銀行賬戶設(shè)置數(shù)大于經(jīng)營(yíng)主體向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供數(shù) | 11分 |
市場(chǎng)監(jiān)管 | 已經(jīng)在市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更登記或其他涉稅變更登記的經(jīng)營(yíng)主體至評(píng)價(jià)年度結(jié)束時(shí)未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告相關(guān)信息 | 11分 |
房管、土地管理部門(mén) | 欠稅5萬(wàn)元以上經(jīng)營(yíng)主體處置其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 | 11分 |
海關(guān) | 進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)數(shù)小于增值稅進(jìn)項(xiàng)申請(qǐng)抵扣數(shù) | 11分 |
相關(guān)部門(mén) | 歪曲解讀稅收政策、幫助他人實(shí)施稅收違法行為或存在其他擾亂稅收秩序行為，被稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)處理處罰的（按次計(jì)算） | 11分 |
…… | …… | | …… |
附件2
納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)信息
評(píng)價(jià)年度 | |
經(jīng)營(yíng)主體名稱 | | 統(tǒng)一社會(huì)信用代碼 | |
法定 代表人 | 姓名 | | 財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人 | 姓名 | |
身份證號(hào) | | 身份證號(hào) | |
出納 | 姓名 | | 辦稅員 | 姓名 | |
身份證號(hào) | | 身份證號(hào) | |
注冊(cè)地址 | |
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址 | |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān) | |
評(píng)價(jià)得分 | |
年度評(píng)價(jià)結(jié)果 | |
納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)動(dòng)態(tài)管理記錄 |
動(dòng)態(tài)管理類型 | 調(diào)整前結(jié)果 | 調(diào)整后結(jié)果 | 發(fā)布日期 |
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外部參考信息 | 優(yōu)良記錄： |
不良記錄： |
納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)記分記錄 |
指標(biāo)代碼 | 指標(biāo)名稱 | 評(píng)價(jià)記分 |
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主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： 評(píng)價(jià)時(shí)間： 年 月 日
附件3
納稅繳費(fèi)信用參評(píng)申請(qǐng)表
統(tǒng)一社會(huì)信用代碼 | |
經(jīng)營(yíng)主體名稱 | |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān) | |
經(jīng)辦人 | | 經(jīng)辦人聯(lián)系電話 | |
經(jīng)辦人簽章： 法定代表人簽字： 年 月 日 | 經(jīng)營(yíng)主體印章： 年 月 日 |
以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě) |
受理人： 受理日期： 年 月 日 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章 |
備注：1.稅務(wù)機(jī)關(guān)于受理申請(qǐng)的次月完成評(píng)價(jià)，并向經(jīng)營(yíng)主體提供自我查詢服務(wù)。
2.本表一式兩份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和經(jīng)營(yíng)主體各留存一份。
3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章指稅收業(yè)務(wù)專用章。
附件4
納稅繳費(fèi)信用復(fù)評(píng)(核)申請(qǐng)表
統(tǒng)一社會(huì)信用代碼 | |
經(jīng)營(yíng)主體名稱 | |
主管稅務(wù)機(jī)關(guān) | |
經(jīng)辦人 | | 經(jīng)辦人聯(lián)系電話 | |
申請(qǐng)復(fù)評(píng)（核）年度 | | 年度評(píng)價(jià)結(jié)果 | （申請(qǐng)復(fù)核的不填） |
申請(qǐng)?jiān)?/span> |
□1.對(duì)納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)得分計(jì)算有疑問(wèn) □2.對(duì)直接判為D級(jí)有疑問(wèn) □3.對(duì)稅費(fèi)申報(bào)信息評(píng)價(jià)指標(biāo)扣分有疑問(wèn) □4.對(duì)稅費(fèi)繳納信息評(píng)價(jià)指標(biāo)扣分有疑問(wèn) □5.對(duì)發(fā)票與稅控器具信息評(píng)價(jià)指標(biāo)扣分有疑問(wèn) □6.對(duì)登記與賬簿信息評(píng)價(jià)指標(biāo)扣分有疑問(wèn) □7.對(duì)納稅評(píng)估、大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查信息評(píng)價(jià)指標(biāo)扣分有疑問(wèn) □8.對(duì)稅務(wù)稽查信息評(píng)價(jià)指標(biāo)扣分有疑問(wèn) □9.對(duì)外部評(píng)價(jià)信息指標(biāo)扣分有疑問(wèn) □10.對(duì)新設(shè)立經(jīng)營(yíng)主體復(fù)評(píng)，符合納稅繳費(fèi)信用修復(fù)條件的同步開(kāi)展修復(fù) □11.對(duì)未予納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)有疑問(wèn) □12.其他：
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經(jīng)辦人簽章： 年 月 日 | 經(jīng)營(yíng)主體印章： 年 月 日 |
以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě) |
受理人： 受理日期： 年 月 日 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章 |
備注：1.稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理申請(qǐng)之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)評(píng)，并向經(jīng)營(yíng)主體提供自我查詢服務(wù)。
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理復(fù)核申請(qǐng)后，在開(kāi)展年度評(píng)價(jià)時(shí)核實(shí)調(diào)整，并隨評(píng)價(jià)結(jié)果向經(jīng)營(yíng)主體提供復(fù)核情況的自我查詢服務(wù)。
3.本表一式兩份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和經(jīng)營(yíng)主體各留存一份。
4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章指稅收業(yè)務(wù)專用章。
附件5
納稅繳費(fèi)信用修復(fù)申請(qǐng)表
統(tǒng)一社會(huì)信用代碼 | | 經(jīng)營(yíng)主體名稱 | |
經(jīng)辦人 | | 聯(lián)系電話 | |
評(píng)價(jià)年度 | | 評(píng)價(jià)結(jié)果 | |
具體原因 |
□1.已補(bǔ)辦未按法定期限辦理的稅費(fèi)申報(bào)、稅費(fèi)款繳納、資料備案等事項(xiàng) 其中，涉及以下指標(biāo)的，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)糾正日期及說(shuō)明： 010502.使用計(jì)算機(jī)記賬，未在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書(shū)及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的；糾正日期及說(shuō)明：
□010504.未按規(guī)定（期限）提供其他稅費(fèi)資料的；糾正日期及說(shuō)明：
□020302.未履行扣繳義務(wù)，應(yīng)扣未扣，應(yīng)收不收稅費(fèi)款；糾正日期及說(shuō)明：
□040101.未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記或扣繳稅款登記或變更稅務(wù)登記的；糾正日期及說(shuō)明： □040102.未按規(guī)定報(bào)告或反饋跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)的；糾正日期及說(shuō)明：
□2.已足額補(bǔ)繳未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納的稅款、利息、滯納金和罰款 □3.已履行相應(yīng)法律義務(wù)由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除相關(guān)非正常或走逃（失聯(lián)）狀態(tài) □4.因提供虛假材料騙取稅收優(yōu)惠、違反發(fā)票管理規(guī)定、涉嫌犯罪或涉稅違法、被確定為重大稅收違法失信主體等被直接判為D級(jí)，已糾正相關(guān)失信行為、履行法律責(zé)任或重大稅收違法失信主體信息已按照國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或停止公布，且連續(xù)一段時(shí)間沒(méi)有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄 □5.由納稅繳費(fèi)信用D級(jí)經(jīng)營(yíng)主體的直接責(zé)任人員在評(píng)價(jià)為D級(jí)之后注冊(cè)登記、負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng),納稅繳費(fèi)信用關(guān)聯(lián)為D級(jí)后，原經(jīng)營(yíng)主體修復(fù)后納稅繳費(fèi)信用不再為D級(jí)，或被關(guān)聯(lián)的經(jīng)營(yíng)主體連續(xù)6個(gè)月沒(méi)有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄 □6.納稅繳費(fèi)信用保留為D級(jí)，已糾正失信行為、履行法律責(zé)任或重大稅收違法失信主體信息已不予公布或停止公布，申請(qǐng)前符合上一年度全部納稅繳費(fèi)信用直接判為D級(jí)修復(fù)條件 □7.破產(chǎn)重整企業(yè)已依法繳納稅費(fèi)款、利息、滯納金、罰款，并糾正相關(guān)納稅繳費(fèi)失信行為 |
謹(jǐn)承諾：1.對(duì)申請(qǐng)修復(fù)年度納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)結(jié)果無(wú)異議，且已對(duì)失信行為進(jìn)行糾正； 2.所填寫(xiě)的內(nèi)容和提交的相關(guān)材料真實(shí)、有效； 3.違背承諾自愿接受懲戒，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 |
經(jīng)辦人簽章： 法定代表人簽字： 經(jīng)營(yíng)主體印章： | 受理人： 受理日期： 年 月 日 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章： |
備注：1.稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理申請(qǐng)之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成修復(fù)，并向經(jīng)營(yíng)主體提供自我查詢服務(wù)。
2.本表一式兩份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和經(jīng)營(yíng)主體各留存一份。
3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章指稅收業(yè)務(wù)專用章。
附件6
納稅繳費(fèi)信用修復(fù)范圍及標(biāo)準(zhǔn)
序號(hào) | 修復(fù)情形 | 指標(biāo) 代碼 | 扣分 分值 | 修復(fù)加分分值 |
3日內(nèi) 糾正 | 3日后30日內(nèi) 糾正 | 30日后90日內(nèi)糾正 | 90日后糾正 |
1 | 未按規(guī)定期限辦理稅費(fèi)申報(bào)※ | 010101 | 5分 | 5分 | 涉及稅費(fèi)款2000元以下的加5分，其他的加4分 | 3分 | 2分 |
2 | 未按規(guī)定期限代扣代繳※ | 010102 | 5分 | 5分 | 涉及稅費(fèi)款2000元以下的加5分，其他的加4分 | 3分 | 2分 |
3 | 未按規(guī)定期限填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表※ | 010103 | 3分 | 3分 | 2.4分 | 1.8分 | 1.2分 |
4 | 企業(yè)法定代表人、合伙企業(yè)自然人合伙人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者或企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人未依法辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的※ | 010107 | 5分 | 5分 | 涉及稅費(fèi)款2000元以下的加5分，其他的加4分 | 3分 | 2分 |
5 | 未按規(guī)定時(shí)限報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)處理辦法※ | 010501 | 3分 | 3分 | 2.4分 | 1.8分 | 1.2分 |
6 | 使用計(jì)算機(jī)記賬，未在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書(shū)及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的※ | 010502 | 3分 | 3分 | 2.4分 | 1.8分 | 1.2分 |
7 | 未按規(guī)定報(bào)送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表的※ | 010503 | 3分 | 3分 | 2.4分 | 1.8分 | 1.2分 |
8 | 未按規(guī)定（期限）提供其他稅費(fèi)資料的※ | 010504 | 3分 | 3分 | 2.4分 | 1.8分 | 1.2分 |
9 | 未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告開(kāi)立（變更）賬號(hào)的※ | 010505 | 5分 | 5分 | 4分 | 3分 | 2分 |
10 | 未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅費(fèi)款※ | 020101 | 5分 | 5分×本期繳納比例 | 涉及稅費(fèi)款2000元以下的加5分×本期繳納比例，其他的加4分×本期繳納比例 | 3分×本期繳納比例 | 2分×本期繳納比例 |
11 | 至評(píng)定期末,經(jīng)營(yíng)主體未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅款、滯納金在5萬(wàn)元以下的※ | 020201 | 5分 | 5分×本期繳納比例 | 4分×本期繳納比例 | 3分×本期繳納比例 | 2分×本期繳納比例 |
12 | 至評(píng)定期末,經(jīng)營(yíng)主體未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅款、滯納金在5萬(wàn)元（含）以上100萬(wàn)以下的※ | 020202 | 11分 | 11分×本期繳納比例 | 8.8分×本期繳納比例 | 6.6分×本期繳納比例 | 4.4分×本期繳納比例 |
13 | 至評(píng)定期末,經(jīng)營(yíng)主體未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅款、滯納金在100萬(wàn)元（含）以上的※ | 020203 | 22分 | 22分×本期繳納比例 | 17.6分×本期繳納比例 | 13.2分×本期繳納比例 | 8.8分×本期繳納比例 |
14 | 已代扣代收稅費(fèi)款，未按規(guī)定解繳的※ | 020301 | 11分 | 11分×本期繳納比例 | 涉及稅費(fèi)款2000元以下的加11分×本期繳納比例，其他的加8.8分×本期繳納比例 | 6.6分×本期繳納比例 | 4.4分×本期繳納比例 |
15 | 未履行扣繳義務(wù)，應(yīng)扣未扣，應(yīng)收不收稅費(fèi)款※ | 020302 | 5分 | 5分×本期繳納比例 | 涉及稅費(fèi)款2000元以下的加5分×本期繳納比例，其他的加4分×本期繳納比例 | 3分×本期繳納比例 | 2分×本期繳納比例 |
16 | 未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記或扣繳稅款登記或變更稅務(wù)登記的※ | 040101 | 3分 | 3分 | 2.4分 | 1.8分 | 1.2分 |
17 | 未按規(guī)定報(bào)告或反饋跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)的※ | 040102 | 3分 | 3分 | 2.4分 | 1.8分 | 1.2分 |
18 | 未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦理增值稅一般納稅人資格登記的※ | 040106 | 5分 | 5分 | 4分 | 3分 | 2分 |
19 | 未按規(guī)定報(bào)告居民企業(yè)所得稅匯總納稅總分機(jī)構(gòu)信息的 | 040107 | 1分 | 1分 | 0.8分 | 0.6分 | 0.4分 |
20 | 匯總納稅企業(yè)未按規(guī)定提供相關(guān)資料，造成其分支機(jī)構(gòu)視同獨(dú)立納稅人計(jì)算并獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅的※ | 040108 | 1分 | 1分 | 0.8分 | 0.6分 | 0.4分 |
21 | 銀行賬戶設(shè)置數(shù)大于經(jīng)營(yíng)主體向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供數(shù)※ | —— | 11分 | 11分 | 8.8分 | 6.6分 | 4.4分 |
22 | 納稅繳費(fèi)信用扣分的 | —— | —— | 已糾正失信行為、履行法律責(zé)任，且自評(píng)價(jià)年度內(nèi)最后一次評(píng)價(jià)指標(biāo)扣分發(fā)生后連續(xù)6個(gè)月以上無(wú)新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的，連續(xù)無(wú)新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的時(shí)間每增加1個(gè)月，修復(fù)分值增加1分，修復(fù)分值上限為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)扣分分值且最高不超過(guò)11分。 |
序號(hào) | 修復(fù)情形 | 指標(biāo)代碼 | 扣分分值 | 修復(fù)標(biāo)準(zhǔn) |
23 | 提供虛假材料，騙取稅收優(yōu)惠的※ | 010401 | 直接判D | 被處不繳或少繳稅款1倍（含）以下罰款或未被罰款，已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任，申請(qǐng)前連續(xù)3個(gè)月沒(méi)有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營(yíng)主體申請(qǐng)重新評(píng)價(jià)納稅繳費(fèi)信用級(jí)別，但不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。 |
被處不繳或少繳稅款1倍至3倍（含）罰款，已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任，申請(qǐng)前連續(xù)6個(gè)月沒(méi)有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營(yíng)主體申請(qǐng)重新評(píng)價(jià)納稅繳費(fèi)信用級(jí)別，但不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。 |
被處不繳或少繳稅款3倍以上罰款，已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任，申請(qǐng)前連續(xù)12個(gè)月沒(méi)有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營(yíng)主體申請(qǐng)重新評(píng)價(jià)納稅繳費(fèi)信用級(jí)別，但不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。 |
24 | 違反發(fā)票管理規(guī)定的※ | 030110至030115 | 直接判D | 被處1萬(wàn)（含）以下罰款或未被罰款，已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任，申請(qǐng)前連續(xù)3個(gè)月沒(méi)有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營(yíng)主體申請(qǐng)重新評(píng)價(jià)納稅繳費(fèi)信用級(jí)別，但不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。 |
被處1萬(wàn)至5萬(wàn)（含）罰款，已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任，申請(qǐng)前連續(xù)6個(gè)月沒(méi)有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營(yíng)主體申請(qǐng)重新評(píng)價(jià)納稅繳費(fèi)信用級(jí)別，但不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。 |
被處5萬(wàn)以上罰款，已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任，申請(qǐng)前連續(xù)12個(gè)月沒(méi)有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營(yíng)主體申請(qǐng)重新評(píng)價(jià)納稅繳費(fèi)信用級(jí)別，但不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。 |
25 | 認(rèn)定為非正常戶的 | 040103 | 直接判D | 履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新評(píng)價(jià)納稅繳費(fèi)信用級(jí)別，但不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。 |
26 | 由非正常戶直接責(zé)任人員在認(rèn)定為非正常戶之后注冊(cè)登記、負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的 | 040104 | 直接判D | 非正常戶履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新評(píng)價(jià)納稅繳費(fèi)信用級(jí)別，但不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。 |
27 | 由納稅繳費(fèi)信用D級(jí)經(jīng)營(yíng)主體的直接責(zé)任人員被評(píng)價(jià)為D級(jí)之后注冊(cè)登記、負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的 | 040105 | 直接判D | 納稅繳費(fèi)信用D級(jí)經(jīng)營(yíng)主體修復(fù)后納稅繳費(fèi)信用級(jí)別不為D級(jí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新評(píng)價(jià)納稅繳費(fèi)信用級(jí)別，但不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。 |
納稅繳費(fèi)信用D級(jí)經(jīng)營(yíng)主體未申請(qǐng)修復(fù)或修復(fù)后納稅信用級(jí)別仍為D級(jí)，被關(guān)聯(lián)經(jīng)營(yíng)主體申請(qǐng)前連續(xù)6個(gè)月沒(méi)有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營(yíng)主體申請(qǐng)重新評(píng)價(jià)納稅繳費(fèi)信用級(jí)別，但不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。 |
28 | 認(rèn)定為走逃（失聯(lián)）戶的 | 040109 | 直接判D | 履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除走逃（失聯(lián)）戶狀態(tài)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新評(píng)價(jià)納稅繳費(fèi)信用級(jí)別，但不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。 |
29 | 由走逃（失聯(lián)）戶直接責(zé)任人員在認(rèn)定為走逃（失聯(lián)）戶之后注冊(cè)登記、負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的 | 040110 | 直接判D | 走逃（失聯(lián)）戶履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除走逃（失聯(lián)）戶狀態(tài)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新評(píng)價(jià)納稅繳費(fèi)信用級(jí)別，但不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。 |
30 | 在規(guī)定期限內(nèi)未補(bǔ)交或足額補(bǔ)繳稅款、利息、滯納金和罰款的※ | 050107 050207 060307 | 直接判D | 在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日（含）內(nèi)足額補(bǔ)繳的，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新評(píng)價(jià)納稅繳費(fèi)信用級(jí)別，但不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。 |
在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿60日至180日（含）內(nèi)足額補(bǔ)繳，申請(qǐng)前連續(xù)6個(gè)月沒(méi)有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營(yíng)主體申請(qǐng)重新評(píng)價(jià)納稅繳費(fèi)信用級(jí)別，但不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。 |
在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿180日后足額補(bǔ)繳，申請(qǐng)前連續(xù)12個(gè)月沒(méi)有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營(yíng)主體申請(qǐng)重新評(píng)價(jià)納稅繳費(fèi)信用級(jí)別，但不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。 |
31 | 涉嫌犯罪或涉稅違法的※ | 060101 060102 060103 060104 | 直接判D | 已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任，申請(qǐng)前連續(xù)12個(gè)月沒(méi)有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營(yíng)主體申請(qǐng)重新評(píng)價(jià)納稅繳費(fèi)信用級(jí)別，但不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。 |
060201 | 直接判D | 偷稅（逃避繳納稅款）金額100萬(wàn)（含）以下，已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任，申請(qǐng)前連續(xù)6個(gè)月沒(méi)有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營(yíng)主體申請(qǐng)重新評(píng)價(jià)納稅繳費(fèi)信用級(jí)別，但不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。 |
偷稅（逃避繳納稅款）金額100萬(wàn)以上，已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任，申請(qǐng)前連續(xù)12個(gè)月沒(méi)有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營(yíng)主體申請(qǐng)重新評(píng)價(jià)納稅繳費(fèi)信用級(jí)別，但不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。 |
32 | 確定為重大稅收違法失信主體的※ | 060501 | 直接判D | 重大稅收違法失信主體信息已不予公布或停止公布，申請(qǐng)前連續(xù)12個(gè)月沒(méi)有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營(yíng)主體申請(qǐng)重新評(píng)價(jià)納稅繳費(fèi)信用級(jí)別，但不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。 |
33 | 因上一年度納稅信用直接判為D級(jí)，本年度納稅信用保留為D級(jí)※ | —— | 直接判D | 已糾正納稅繳費(fèi)失信行為、履行法律責(zé)任或重大稅收違法失信主體信息已不予公布或停止公布，申請(qǐng)前符合上一年度全部納稅繳費(fèi)信用直接判為D級(jí)修復(fù)條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)經(jīng)營(yíng)主體申請(qǐng)重新評(píng)價(jià)納稅繳費(fèi)信用級(jí)別，但不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。 |
備注：
1.3日內(nèi)糾正，即在失信行為發(fā)生后3日內(nèi)（含3日）糾正；3日后30日內(nèi)糾正，即在失信行為發(fā)生后超過(guò)3日且在30日內(nèi)（含30日）糾正；30日后90日內(nèi)糾正，即在失信行為發(fā)生后超過(guò)30日且在90日內(nèi)（含90日）糾正；90日后糾正，即在失信行為發(fā)生后超過(guò)90日糾正。如遇到糾正期限的最后一日是法定休假日的，以法定休假日結(jié)束的次日為期限的最后一日。
2.帶※內(nèi)容，是指符合修復(fù)條件的破產(chǎn)重整企業(yè)或其管理人申請(qǐng)納稅繳費(fèi)信用修復(fù)時(shí)，扣分指標(biāo)修復(fù)標(biāo)準(zhǔn)視同3日內(nèi)糾正，直接判D指標(biāo)修復(fù)標(biāo)準(zhǔn)不受申請(qǐng)前連續(xù)一段時(shí)間沒(méi)有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的條件限制。